AUDITORÍA DE UN SISTEMA DE CRÉDITO
La auditoría de un sistema de crédito permite a los grupos de interés comprender los riesgos inherentes a la cartera de créditos de un proveedor de servicios financieros; así como los sistemas y procedimientos utilizados para mitigar este riesgo.
Incluye una combinación de análisis de documentos (ej. políticas y procedimientos), y visitas en campo a las sucursales de la institución financiera y sus clientes.
¿Por qué realizar una auditoría?
La auditoría de la cartera de créditos tiene como objetivo ayudar a las partes interesadas a:
- Medir el cumplimiento con la regulación local y las normas internacionales
- Demostrar la solidez de la calidad operacional y crediticia
- Probar la consistencia de las políticas y procedimientos internos
- Mejorar los sistemas de gestión de la cartera
Esta auditoría puede ser realizada por proveedores de servicios financieros, inversionistas, IFD, agencias de desarrollo y otras partes interesadas.
La auditoría de sistemas de créditos:
- Evalúa la implementación de políticas, procedimientos y procesos de crédito y resalta los incumplimientos que afectan el riesgo operacional
- Identifica los principales factores de riesgo relacionados con la metodología de préstamo
- Verifica la precisión e integridad de los expedientes de crédito
- Evalúa la confiabilidad de los indicadores de calidad de cartera reportados y la precisión en el cálculo de provisión de pérdidas de la cartera en función de los requisitos normativos locales y las normas internacionales
- Confirma la existencia de clientes a través de reuniones cara a cara y llamadas telefónicas
La auditoría de cartera de créditos se realiza entre una combinación de revisión de escritorio y visita en campo a clientes y sucursales de la IF.
El informe final brinda una visión de la calidad y estructura de cartera de la institución financiera; también una evaluación profunda de los procesos de crédito, una lista completa de espacios de mejora identificados, así como una guía para mejorar la cartera.
Proceso
- Fase preliminar: recopilación de datos, revisión documental de políticas y procedimientos de crédito y datos de cartera.
- Visita en sitio: entrevista con el equipo de gestión, personal operativo en matriz y sucursales, clientes.
- Análisis cuantitativo, cuantitativo y proyecto de informe.
- Comentarios sobre el informe borrador, revisión del Comité Técnico y finalización del informe.
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Fuentes:
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