¿Qué son las EFOS Y EDOS?
Para entender un poco mejor sobre el tema, las EFOS son Empresas que Facturan Operaciones Simuladas; es decir, aquellas que emiten comprobantes fiscales sin que haya de por medio una transacción real (vendiendo las facturas para ser deducidas por otras empresas que si tienen operaciones reales). También son conocidas como empresas factureras, pues sus CFDI emitidos son usados para deducir sus impuestos.
Mientras que, las EDOS son Empresas que Deducen Operaciones Simuladas; todas aquellas empresas que se benefician de las facturas emitidas por los EFOS para lograr reducir la base de impuestos e incluso, para solicitar devoluciones completas; es decir, son quienes deducen las facturas obtenidas por las EFOS con el fin de disminuir la base del impuesto u omitirlo en su totalidad. También son conocidas como empresas simuladoras.
Situación actual con los EFOS Y EDOS.
Actualmente los EFOS y EDOS han representado un importante tema de atención por parte de la administración tributaria debido a la fuerte evasión de impuestos que están generando.
Aunado a esto, México resulta ser el país miembro de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) que menos recaudación de impuestos presenta, incluso por debajo del promedio establecido para América Latina.
Dicho inconveniente puede estar surgiendo por alguna de las siguientes razones:
- Baja disposición de los contribuyentes al pago de sus impuestos correspondientes.
- Incomprensión de la población sobre sus obligaciones fiscales y tributarias a cumplir.
- Percepción negativa del mal uso de los impuestos a nivel Gobierno.
- Desconocimiento del riesgo de cometer el delito de evasión fiscal.
Amenaza para las empresas.
Esta incorrecta práctica afecta considerablemente las actividades de aquellas empresas reales que buscan trabajar sus obligaciones fiscales y tributarias de manera adecuada; por lo que, es importante que la autoridad tributaria detecte y sancione a las empresas que estén recibiendo o emitiendo facturas para alguna EFOS.
Algunas de las afectaciones que podrían presentar las empresas con malas prácticas son:
- Operaciones detenidas por tiempo definido o indefinido.
- Restricción al uso del certificado de sello digital para no expedir más CFDI.
- Multas del 55 hasta el 75% de las contribuciones omitidas.
- Sumar un delito de defraudación fiscal y sancionar con prisión de 3 meses a 9 años.
¿Cómo prevenir esta situación?
Antes de emitir o recibir un comprobante fiscal, es necesario consultar el listado de contribuyentes publicada por el SAT, la cual atiende al artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación; especificando que, el contribuyente tendrá 15 días para presentar la documentación que desmienta el supuesto de la inexistencia de operaciones amparadas en comprobantes emitidos de manera fraudulenta. En caso contrario, el SAT podrá proceder de manera legal.
Es decir, será de suma importancia que toda empresa contraste toda factura que emita o reciba con la lista que el SAT actualiza de manera constante, para conocer si se está trabajando con una empresa sospechosa o identificada como una EFOS.
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SAT (2022). Listado de contribuyentes EFOS completa.
Gobierno de México. (2022). Relación de contribuyentes con operaciones inexistentes.
PRODECON. (2022). Presunción de inexistencia de operaciones amparadas en CFDI’s.
